Доступные схемы оптимизации налоговой нагрузки, находящихся в рамках законодательства, которые можно применить, не опасаясь санкций со стороны надзорных органов.

Вопрос оптимизации налогов актуален почти для любой компании. В этом материале мы рассмотрим несколько схем по оптимизации, которые сейчас популярны у хозяйствующих субъектов.

Снижение суммы НДС

Способ № 1

Прежде всего вы можете получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, если деятельность вашей компании соответствует нескольким критериям:

- выручка за предыдущие три месяца не превышает двух миллионов рублей без НДС;

- ваша компания не занимается продажей подакцизной продукции;

- вы сообщили своей налоговой о своем праве на освобождение от НДС.

Тем не менее, если вы работаете с организациями, которые находятся на ОСН, вам будет невыгодна такая схема, поскольку вы не сможете возместить НДС по работам, услугам и приобретенным ценностям.

Способ № 2

Использование опционов. Вы можете заключить договор, согласно которому ваша компания покупает право приобретения в будущем определенного актива по фиксированной цене. Впоследствии вы можете продать эти опционы без НДС в любое время. Кроме того, выплата опционной премии также не облагается налогом на добавленную стоимость.

Способ № 3

Если у вас есть транспортные расходы, то вы можете использовать услуги логистической компании, чтобы уменьшить ставку НДС до 10 %. При работе с крупными поставками это может быть крайне эффективным способом экономии.

Способ № 4

Использование возможностей различных типов договоров. Речь идет про такие способы и хозяйственные операции, как:

- Займы;

- Заключение договора о намерениях;

- Соглашение о задатке, залоге и других вариантах продажи имущества и так далее.

Несмотря на то, что эти способы активно обсуждаются, я бы не рекомендовала прибегать к ним, так как это неизменно вызывает внимание налоговых служб, а доказать то, что налоговая выгода в данном случае обоснованна, будет достаточно сложно.

Снижение налога на прибыль

Налогом на прибыль облагаются доходы компании, уменьшенные на количество расходов. Соответственно, чтобы его снизить, требуется либо сокращение в части доходов, либо увеличение в части расходов. Рассмотрим, как это можно сделать.

Способ № 1

Резервы. Вы можете сформировать резерв по нескольким направлениям, например, по сомнительным долгам, в фонд отпусков сотрудников, на ремонт основных средств. Отчисления в резервы (или ваши расходы) вы можете вносить в резервный фонд на отчетную дату налогового периода равными частями. Если речь идет про ежеквартальную выплату налога, то ваша прибыль будет снижаться каждые три месяца.

Способ № 2

Амортизационная премия. Вы можете получить единовременную премию при расчете налога на прибыль от 10 до 30 % в зависимости от типа амортизационной группы объекта. Премию можно использовать для покупки нового имущества, либо при реконструкции или модернизации уже имеющихся средств.

Способ № 3

Инвестиционный налоговый вычет. Относительно новая возможность, которой компании могут воспользоваться с 1 января 2018 года при покупке или модернизации основных средств, относящихся к амортизационным группам с III по VII. Размер вычета будет не более 90 % от суммы расходов. После использования вычета вы уже не сможете амортизировать основные средства, по которым он был применен.

Способ № 4

Использование объектов интеллектуальной собственности и НИОКР. Два способа, требующие определенных усилий. В первом случае вам нужно выявить в работе вашей компании интеллектуальную собственность (изобретения, базы данных, промышленные образцы и так далее) и зарегистрировать их в качестве ОИС, прописать все требования по работе с ними для сотрудников, а также поставить их на учет. После этого издать приказ и установить дату, с момента которой и начнется амортизация таких нематериальных объектов.

Вы также можете оптимизировать расходы на прибыль через научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, полный список затрат на которые прописан в Налоговом кодексе.

Надеюсь, что этот материал был вам полезен, однако перед внедрением какой-либо схемы оптимизации налогов я настоятельно рекомендую посоветоваться с опытным налоговым консультантом.